Qu’est ce que le plan de trésorerie ?

Le plan de trésorerie est l’un des documents essentiels à établir lorsqu’une entreprise rédige son bilan comptable. Il est l’un des éléments qui permettra au chef d’entreprise d’en savoir plus sur l’état de croissance de sa société. Le plan de trésorerie est un plan prévisionnel établi par l’entreprise en question afin d’avoir une certaine visibilité par le biais notamment des différents flux financiers. Il a pour but d’anticiper les entrées et les sorties d’argent liées au domaine d’activité de l’entreprise.

 

Comprendre le plan de trésorerie ?

Le plan de trésorerie est un document qui permet d’identifier et de mettre à jour tous les encaissements et tous les décaissements prévisibles d’une entreprise durant la première année de sa création. Il permet au dirigeant d’entreprise d’avoir un regard global sur son état financier. Il est crucial d’établir un plan de trésorerie afin d’obtenir des résultats probables et fiables. Ce document est prévisionnel, ce qui signifie qu’il est important pour le chef d’entreprise de penser son entreprise à court, moyen mais aussi long terme. 

Dans un plan de trésorerie, tous les différents flux financiers sont recensés, c’est-à-dire qu’ils feront l’objet d’une étude approfondie dans le but de connaître et d’anticiper le futur de l’entreprise, d’évaluer les futures dépenses et les futures recettes. Le but principal de ce plan de trésorerie est de réussir à équilibrer le tout pour assurer une entreprise stable sur le long terme. 

Quelles sont les sommes que l’entreprise peut dépenser ? Peut-elle investir pour l’année suivante ? Si oui, à hauteur de quelle somme ?

Ces questions sont posées tous les jours par les chefs d’entreprise et nécessitent des réponses nettes et précises. C’est pourquoi, le plan de trésorerie se doit d’être extrêmement précis puisqu’il offre une visibilité sur la trésorerie de l’entreprise. Il permettra également au dirigeant de connaître le solde de sa trésorerie à la fin de chaque mois. Cette donnée est vitale pour palier aux éventuels imprévus que pourrait rencontrer une société, quel que soit son chiffre d’affaires annuel.

Le plan de trésorerie est composé de deux types de flux :

• Le flux d’exploitation ;
• Le flux hors exploitation (c’est-à-dire d’investissement et de financement)

 

Les flux d’exploitation

Les flux d’exploitation représentent les encaissements et les décaissements qui sont liés à l’activité de l’entreprise. On peut citer par exemple l’achat et la vente de marchandises, l’achat de matières premières, le paiement des salaires ou d’autres. Ces transitions financières sont “normales” et sont liées à l’activité habituelle de l’entreprise.

 

Les flux hors exploitation

Quant à eux, les flux hors exploitation représentent des dépenses financières qui ne sont pas liées à l’activité ordinaire de l’entreprise. Par exemple, ils représentent principalement les opérations de financement : apports en capital ou en comptes courants, des emprunts contractés, remboursements d’emprunt etc. Aussi, on compte dans ces flux hors exploitation les opérations d’investissement : acquisition d’immobilisation, cession d’immobilisation etc.

 

Ces deux types de flux ont beau être différents, ils sont l’un comme l’autre tout aussi importants à prendre en compte dans le plan de trésorerie d’une entreprise.

 

Quel sont les objectifs d’un plan de trésorerie ?

L’élaboration très minutieuse d’un plan de trésorerie est essentielle pour le bon fonctionnement et la stabilité de l’entreprise. Elle permet :

• D’évaluer le besoin de financement d’un projet lorsque celui-ci vient d’être créé. Par exemple, lorsqu’une entreprise est créée, le chef d’entreprise se doit de prévoir des hypothèses financières lorsqu’il rédige son business plan.
• De faire face aux problèmes de trésorerie. Comme dans la vie de tous les jours, les imprévus peuvent arriver. C’est pourquoi il est très important de prévoir un temps d’anticipation.
• D’évaluer la solvabilité de l’entreprise. On parle ici d’être en capacité d’honorer ses engagements et ses exigibilités. Cela prouvera la stabilité financière de l’entreprise ainsi que son sérieux dans le monde professionnel. 

 

Comment réaliser un plan de trésorerie ?

Pour réaliser un plan de trésorerie, plusieurs étapes sont à prendre en compte. Dans un premier temps, il est important d’identifier et de hiérarchiser les dépenses financières que représentent les encaissements et les décaissements avant de les évaluer. Dans les encaissements, nous prenons en compte tout ce que le chef d’entreprise prévoit dans sa trésorerie comme par exemple le chiffre d’affaires TTC, les subventions et aides à percevoir, les apports financiers (capital augmentation de capital, comptes courants d’associés etc mais aussi les emprunts bancaires et participatifs).

Les décaissements représentent toutes les charges qui sont nécessaires pour exercer l’activité de l’entreprise : charges matérielles, charges du personnel, remboursements, impôts, taxes etc..

 

Le plan de trésorerie est une action à entreprendre qu’il ne faut surtout pas négliger. Il est un document essentiel pour le bon fonctionnement et la stabilité de l’entreprise. L’important est de prévoir puis de palier aux éventuels problèmes pouvant être rencontrés dans la vie de l’entreprise. Maintenir ce document à jour très régulièrement est aussi un aspect important à prendre en compte.